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Anna Maria Strieder

• Der digitale Wandel schreitet auch im Bereich der Buchhaltung zügig voran. Durch die vermehrte Anwendung neuer Technologien ergeben sich neben zahlreichen Chancen, welche es zu nutzen gilt, stets auch Risiken, welche nicht außer Acht gelassen werden dürfen. Um den digitalen Umbruch hin zu einer digitalisierten Buchhaltung bestmöglich zu gestalten, ist es unerlässlich, bestehende Geschäftsprozesse kontinuierlich auf deren Risiken zu analysieren, um daraus Maßnahmen zur Prozessoptimierung abzuleiten und umzusetzen. Diese Arbeit beschäftigt sich mit der risikoorientierten Prozessoptimierung des Buchhaltungs-prozesses der Sedounik & Eder Wirtschaftstreuhand und Steuerberatungs GmbH. Der Buchhal-tungsprozess des Kooperationsunternehmens hat sich in den letzten Jahren aufgrund der Implementierung neuer Digitalisierungsfunktionalitäten der Software RZL erheblich gewandelt. Diese veränderten Prozessabläufe wurden bis dato weder dokumentiert noch auf deren Risiko- und Fehlerpotenziale analysiert. Die Problemstellung dieser Arbeit ist daher, die Risiko- und Fehlerpotenziale der derzeitigen Hauptbuchhaltungsprozesse, bei welchen die Digitalisierungsmöglichkeiten der Software RZL bereits genutzt werden, zu erheben, zu analysieren und in weiterer Folge zweckmäßige Maßnahmen zur Prozessoptimierung abzuleiten. Dazu wird zunächst mithilfe einer teilnehmenden Beobachtung sowie einer Daten- und Aktenrecherche die Prozessdokumentationen der drei Hauptbuchhaltungsprozesse erhoben. Diese werden in verschriftlichter und visueller Form festgehalten. Auf Basis der erstellten Prozessdokumentationen wird eine risikoorientierte Prozessanalyse der IST-Situation durchgeführt. Dabei wird zwischen digitalisierungsabhängigen und digitalisierungsunabhängigen Risiken unterschieden. Zudem wird die IST-Situation in Bezug auf vorhandene Kontrollaktivitäten analysiert. Ausgehend von den identifizierten Risiken werden Optimierungsmaßnahmen bzw. Kontrollaktivitäten zur Vermeidung bzw. Verminderung dieser abgeleitet. Neben den Beschrei-bungen der vorgeschlagenen Kontrollaktivitäten werden die Dokumente, welche bei der Durch-führung dieser herangezogenen werden sollen, erstellt. Erstellt werden unter anderem je eine Buchhaltungscheckliste pro Hauptbuchhaltungsprozess sowie eine Anleitung zur Anwendung des RZL Klientenportals. Für den Kooperationspartner werden die Ergebnisse in einem Maßnahmenkatalog zusammen-gefasst. Dieser beinhaltet sämtliche abgeleitete Optimierungsmaßnahmen bzw. Kontroll-aktivitäten je Hauptbuchhaltungsprozess. Dieser Maßnahmenkatalog soll dem Kooperations-unternehmen als Grundlage zur Optimierung der drei Hauptbuchhaltungsprozesse dienen.
• The digital transformation is progressing rapidly in the area of financial accounting. The increased application of new technologies results not only in numerous opportunities, which must be used, but also in risks, which must not be disregarded. In order to manage the transformation to digital accounting in the best possible way, it is essential to continuously analyse the risks of the existing processes in order to derive measures for process optimisation. This master thesis deals with the risk-oriented process optimisation of the accounting process of Sedounik & Eder Wirtschaftstreuhand und Steuerberatungs GmbH. The accounting process of the cooperation company has changed significantly in the last few years due to the implementation of new digitalisation functions of the RZL software. These processes have not been documented yet, nor have they been analysed to account for any potential risks. The purpose of this thesis is therefore to identify and analyse the risks of the current main accounting processes where the digitalisation possibilities of the RZL software are applied, and subsequently to derive appropriate measures for process optimisation. For this purpose, the process documentation of the three main accounting processes is first collected using participant observation as well as data and file research. These are documented in written and visual form. Based on the process documentation, a risk-oriented process analysis of the current situation was carried out. Thereby, risks which are dependent on digitalisation and those which are not dependent on digitalisation are differentiated. In addition, the current situation is analysed with regard to existing control activities. Based on the identified risks, optimisation measures or control activities are derived to reduce them. In addition to the descriptions of the control activities proposed, the documents which should be used to carry out the control activities are prepared. For example, one accounting checklist for each main accounting process as well as instructions on how to use the RZL client portal will be created. For the cooperation partner, the results are summarised in a measure catalogue. This catalogue contains all derived optimisation measures and control activities for each main accounting process. This measure catalogue should be used as a recommendation for process optimisation of the three main accounting processes.