Open Access

Cornelia Peuker

• Diese Arbeit beschäftigt sich mit der Auswahl von Kennzahlen sowie der Erarbeitung von Maßnahmenkatalogen mit Ansatzpunkten für Optimierungen und der anschließenden Gestaltung eines Working Capital Reports, welcher zur Steigerung der Transparenz und nachhaltigen Optimierung im Bereich des Working Capital Managements bei Pankl Systems Austria GmbH beiträgt. Das Ziel der Arbeit ist es, einen Working Capital Report in MS-Excel zu erstellen, welcher ausgewählte Kennzahlen beinhaltet, die Rückschlüsse auf die Working Capital Performance der Teilunternehmen zulassen und einen Vergleich sowie eine Steuerung ermöglichen. Die Integration von Maßnahmenkatalogen in den Working Capital Report dient dazu, bei nicht zufriedenstellender Entwicklung der Kennzahlen ein Nachschlagewerk mit Ansatzpunkten für Optimierungen zu haben. Im Zuge der Arbeit werden Kennzahlen im Bereich des Working Capital Managements sowie deren Vor- und Nachteile identifiziert. Die Auswahl der Kennzahlen für den Working Capital Report erfolgt anhand von festgelegten Kriterien. Im Rahmen einer Analyse der Berechnungsarten von Reichweitenkennzahlen wird die optimalste Berechnungsart für die Kennzahlen festgelegt. Für die Erarbeitung von Maßnahmenkatalogen werden Best-Practices der Hauptprozesse Order-to-Cash, Forecast-to-Fulfill und Purchase-to-Pay mittels Literaturrecherche identifiziert. Diese werden auf den aktuellen Umsetzungsstatus bei den Teilunternehmen überprüft. Die Beurteilung des Umsetzungsstatus erfolgt mithilfe von Informationen aus Gesprächen mit Mitarbeitern aus den Bereichen Einkauf, Verkauf und Arbeitsvorbereitung sowie internen Richtlinien. Abschließend widmet sich diese Arbeit dem Aufbau und der Gestaltung des Working Capital Reports. Es werden die Datenbeschaffung, die Automatisierung sowie der Aufbau des MS-Excel-Dokuments erläutert. Anhand von Gestaltungsregeln aus der Literatur werden die Kennzahlen und Maßnahmenkataloge in einer für den Leser ansprechenden und verständlichen Form aufbereitet. Durch die Implementierung eines Working Capital Berichtswesens und die geschaffene Transparenz ist ein wirksames Working Capital Controlling beim Kooperationsunternehmen möglich. Zusätzlich kann zukünftig eine Senkung der Kapitalbindung durch die Umsetzung der identifizierten Optimierungsmöglichkeiten erreicht werden.
• The master thesis deals with the selection of key figures as well as the preparation of catalogues of optimization measures and the design of a working capital report, which contributes to increasing transparency and sustainable optimization in the area of working capital management. The aim of the master thesis is to create a working capital report in MS-Excel for Pankl Systems Austria GmbH, which contains selected key figures which allow conclusions to be drawn on the working capital performance of the sub-companies and enable comparison and control of the development in this area. If the development of the key figures is not satisfactory, the catalogues of measures show possibilities of optimization. In the course of the master thesis key figures in the area of working capital management as well as their advantages and disadvantages are identified. On the basis of defined criteria the most suitable key figures are selected for the working capital report. The most proper calculation method is selected within the framework of an analysis. Best practices from the order-to-cash-process, the forecast-to-fulfill-process and the purchase-to-pay-process are identified by means of literature research for the preparation of catalogues of measures. The current implementation status of the best practices is carried out by means of information from discussions with employees from the areas of purchasing, sales and production planning as well as internal guidelines. Finally this master thesis deals with the structure and design of the working capital report. The data acquisition, the automatization and the structure of the Excel-file are explained. Annex to the rules of design from the literature, the key figures and the catalogues of measures are prepared in a form which is appealing to the reader and is comprehensible. Because of the implementation of a working capital reporting system and the increased transparency an effective working capital controlling is possible for Pankl Systems Austria GmbH. Combined with the catalogues of optimization measures it can lead to a reduction of fixed capital in the future.