Julia Hirschmann

• Im internationalen Wettbewerb stehen Unternehmen vor immer größeren Herausforderungen, wenn es um die Erfüllung der steuerlichen Pflichten und die Kontrolle der steuerlichen Risiken geht. Dem Begriff Tax Compliance kommt daher immer größere Bedeutung zu. Der Kooperationspartner dieser Masterarbeit ist die Knapp AG. Der weltweit tätige Konzern bietet effiziente Technologien für Lagerlogistiksysteme an, um im Versand- und Onlinehandel möglichst geringe Lieferzeiten zu ermöglichen. Aufgrund der internationalen Ausrichtung des Unternehmens müssen täglich komplexe Geschäftsfälle abgewickelt werden. Die Klärung von umsatzsteuerlichen Fragestellungen spielt eine zentrale Rolle, da die Umsatzsteuer aufgrund des hohen Steuersatzes mit enormen Risiken behaftet ist. Aus umsatzsteuerlicher Sicht zählen die Anlagen der Knapp AG zu Montagelieferungen, da Gegenstände geliefert und im Anschluss montiert und installiert werden. Innerhalb der Europäischen Union gibt es keine vereinheitlichte Regelung für Montagelieferungen. Aufgrund der Wahlmöglichkeiten der einzelnen Mitgliedstaaten muss bei der Beurteilung von umsatzsteuerlichen Fragen das nationale Recht herangezogen werden. Da eine ausreichende Dokumentation der umsatzsteuerlichen Behandlung von Montagelieferungen im Unternehmen fehlt, stellt sich die Frage, wie die Montagelieferungen in ausgewählten Ländern der Europäischen Union umsatzsteuerlich zu behandeln sind und wie diese Informationen an andere Abteilungen bzw. andere Unternehmen innerhalb der Knapp-Gruppe zur Verfügung gestellt werden können. Durch die Anwendung der Methodik der Literaturrecherche wurde ein Excel-Informationstool erarbeitet, das von den Bereichen Beschaffung und Vertrieb zur Erstabklärung von umsatz-steuerlichen Themen verwendet werden soll. Das Tool ermöglicht eine kompakte Darstellung der Informationen zu den einzelnen Ländern und zeigt auf, worauf bei den einzelnen Geschäftsfällen zu achten ist. Dadurch werden Abteilungen erreicht, die mit ihren Entscheidungen teilweise erhebliche, jedoch unbewusste umsatzsteuerliche Auswirkungen auslösen. Die frühe Einbeziehung von umsatzsteuerlichen Aspekten erleichtert eine kostenwahre Kalkulation der Angebote und minimiert steuerliche Risiken. Obwohl ein Tool nie die gesamte Komplexität der Umsatzsteuer abbilden kann, schafft es ein Bewusstsein für die Probleme in diesem Bereich und trägt dazu bei, dass Fehlentscheidungen vermieden werden. Der Kontakt zum VAT Department wird erleichtert, wodurch noch immer die Kommunikation von Mensch zu Mensch im Vordergrund steht.
• In international markets, companies are faced with increasing challenges when it comes to fulfilling tax obligations and dealing with tax risks. Therefore, the term tax compliance is becoming more and more important.The cooperation partner of this master’s thesis is the firm Knapp AG. The globally active group offers efficient technologies for warehouse logistics systems to ensure short delivery times in shipping and online trade.Due to the international focus of the company, complex business cases have to be handled daily. The clarification of sales tax issues plays a central role, as the business is exposed to enormous risk resulting from relatively high sales tax rates.From a sales tax point of view, the systems of Knapp AG are classified as assembly deliveries, since goods are delivered and subsequently assembled and installed. Within the European Union, there is no uniform regulation for assembly deliveries. Due to the scope for action of the various Member States, national law must be considered when assessing VAT issues. Since there is insufficient documentation of the VAT treatment of assembly deliveries within the company, the question arises as to how assembly deliveries are to be treated in selected countries of the European Union and how this information can be passed on to other departments.By applying the methodology of literature research, an Excel information tool was developed which is used by the procurement and sales department for initial clarification on VAT treat-ment. The tool enables a compact presentation of information for the selected country and shows what to bear in mind for the individual business case. This allows the VAT department to reach departments whose decisions sometimes have significant but unconscious impact on sales tax. The early integration of sales tax aspects into purchasing and sales decisions facil-itates a fully costed calculation of quotations and minimises tax risks.Although a tool can never cover the entire complexity of VAT, it creates an awareness of the problems in this area and thus helps to avoid wrong decisions. Getting in contact with the VAT department is made easier, which still puts the focus on communication from person to person.