Teresa Grabner

• Die XAL (Xenon Architectural Lighting) ist für seine hochwertigen Leuchten und Lichtsysteme weltweit bekannt und beschäftigt an eigenen Forschungs-, Produktions- und Vertriebsstätten rund 1.300 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter an 30 internationalen Standorten. Sämtliche für das Controlling typische Tätigkeiten werden von der in der XAL Holding angesiedelten Controllingabteilung für alle Tochterunternehmen durchgeführt. Für die XAL HD und deren 100 % Tochter, der XAL GmbH Österreich, wird das jährliche Budget, die quartalsweisen Forecasts und die monatlichen Plan-Ist-Vergleiche auf Ebene der Kostenstellen erstellt. Während das Budget sehr detailliert ist und sämtliche Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung geplanten werden, ist man monatlich mit einem komprimierten, weniger detaillierten Bericht konfrontiert. Die Problemstellung dieser Arbeit ist es daher, den Um- und Aufbau eines monatlichen Kostenstellenberichts zum Plan-Ist-Vergleich in Anlehnung an das Schema der Gewinn- und Verlustrechnung für das Kooperationsunternehmen zu behandeln. Um die Zielsetzung der Arbeit zu erreichen, wird der bestehende Excel-Bericht zum einen verbessert und zum anderen erweitert. Hierfür wird die Ist-Situation beim Kooperationspartner durch ein Interview erhoben. Daraus geht auch hervor, wie der neue Bericht sein soll. Die Umsätze, die Erträge und die angefallenen Aufwendungen sind in einem an die Gewinn- und Verlustrechnung angelehnten Schema abzubilden. Zudem soll ein Plan-Ist-Vergleich möglich sein. Ebenso soll der Bericht Analysefiles, welche Detailinformationen zu den in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Ist-Werten liefert, beinhalten. Zudem beschäftigt man sich in der Arbeit damit, wie die erbrachten innerbetrieblichen Leistungen in Bezug auf die Prototypenfertigung im Kostenstellenbericht berücksichtigt werden sollen. Darüber hinaus werden mittels Scoring Methode Kennzahlen für den Kostenstellenbericht ermittelt. Dabei wird zwischen Kennzahlen für sämtliche Kostenstellen und für umsatzgenerierende Kostenstellen unterschieden. Bei der Darstellung der Kennzahlen orientierte man sich an Gestaltungsdimensionen, die in der Literatur erläutert werden. Abschließend wird der Prozess der monatlichen Kostenstellenberichte visuell dargestellt und die einzelnen Schritte verschriftlicht. Durch die umfassende Aufbereitung der Kostenstellenberichte wird damit gerechnet, dass bei den Kostenstellenverantwortlichen ein Kostenbewusstsein geschaffen wird, welches in weiterer Folge dazu führt, dass sie sich eindringlich mit den auf den Kostenstellen gebuchten und geplanten Umsätzen, Erträgen und Aufwendungen auseinandersetzen. Außerdem profitiert das Kooperationsunternehmen im weiteren Schritt davon, da mit genaueren Buchungen auf Kostenstellenebene gerechnet werden kann, was die Durchführung von weiteren typischen Controlling Aufgaben enorm erleichtert.
• XAL (Xenon Architectural Lighting) is known for its high-quality lights and lighting systems. The company employs around 1,300 people at its own research, production and sales facilities at 30 international locations. All typical controlling activities are done by the controlling department of XAL Holding for all subsidiaries. For XAL HD and its 100% subsidiary XAL GmbH Austria, the annual budget, the quarterly forecasts and the monthly plan-actual comparisons are prepared at the cost center level. While the budget is very detailed and all items of the profit and loss statement are planned, the company is confronted with a less detailed monthly report. Therefore, this master thesis deals with the conversion and the development of the monthly cost center report to be able to do a plan-actual comparison in the profit and loss scheme.In order to achieve the objectives of the master thesis, the existing report will be improved and extended. For this purpose, the actual situation at the cooperation company is surveyed by an interview. This will also show how the new report should look like. The incurred turnover, income and expenses are to be depicted in a scheme like the profit and loss account. In addition, a plan/actual comparison should be possible. The report should also include analysis files that provide detailed information on the actual values shown in the profit and loss statement. Furthermore, the work also deals with the internal services, like prototype production and how they should be considered in the cost center report. In addition, key performance indicators for the cost center report are determined by using the scoring method. A distinction is made between key performance indicators for all cost centers and for revenue-generating cost centers. The presentation of the key performance indicators is based on the design dimensions explained in the literature. Finally, the process of the monthly cost center reports is presented visually, and individual steps are written down.It is expected that cost awareness among cost center managers is created because of the comprehensive preparation of the cost center reports. Furthermore, this will lead to the report recipients dealing intensively with the sales, income and expenses posted and planned on their cost center. In addition, the cooperation company benefits from this, since more accurate postings can be expected at cost center level, which makes further typical controlling tasks much easier.